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问题:

2 什么是资产的账面价值与计税基础?试举一例说明

答案:

资产的账面价值是指按照企业会计准则核算的该项资产的期末余额,资产的计税基础是指企业在收回资产账面价值的过程中,计算纳税所得额时按照税法规定可从应税经济利益中抵扣的金额。或某项资产在未来期间计算所得税时可在税前扣除的金额,例如,年初购人一批存货,采购成本10万元;年末计提跌价准备1万元。则该批存货年末的账面价值为9万元、计税基础则为10万元。